Wydarzenia i aktualności

Podatkowe SOS #17. Sankcja VAT – kiedy grozi i jak się przed nią bronić?

Z początkiem 2017 roku do polskiego systemu prawa podatkowego powróciła instytucja dodatkowego zobowiązania podatkowego w VAT – potocznie określana jako sankcja VAT. To instrument, który ma zwiększać skuteczność fiskusa w walce z nieprawidłowościami w rozliczeniach podatku od towarów i usług. Jednak w praktyce może dotknąć także podatników, którzy popełnili nieumyślny błąd – dlatego warto wiedzieć, w jakich sytuacjach sankcja jest stosowana i jakie są możliwości jej ograniczenia. Zgodnie z ustawą o VAT, sankcja…

Podatkowe SOS #16. Wracamy do tematu instrumentalnego wszczynania postępowań: korzystny wyrok dla naszego Klienta!

W kwietniowym wydaniu Podatkowego SOS zwracaliśmy uwagę na poważny problem – instrumentalne wszczynanie postępowań karnych skarbowych przez organy podatkowe wyłącznie po to, by zawiesić bieg przedawnienia. Od lat w ENODO alarmujemy, że ta praktyka – choć często ukrywana za fasadą „przepisów” – szkodzi podatnikom i podważa zaufanie do demokratycznego państwa prawa. Potwierdził to wyrok sądu administracyjnego, w którym reprezentowaliśmy podatnika, który po latach sporu doczekał się sprawiedliwości. Sąd administracyjny po ponad pięciu latach…

Podatkowe SOS #15. Zwrot VAT

W przypadku, gdy w danym okresie rozliczeniowym kwota podatku naliczonego jest wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego za kolejne okresy rozliczeniowe albo do żądania zwrotu różnicy na swój rachunek bankowy. To jedno z podstawowych praw podatnika wynikających z konstrukcji podatku od towarów i usług (VAT). Zwrot VAT – jak to wygląda w teorii? Co do zasady, zwrot podatku powinien nastąpić w terminie 60 dni od dnia złożenia przez podatnika deklaracji…

Podatkowe SOS #14. Odzyskanie nadpłaconego podatku – co warto wiedzieć?

Zdarza się, że w wyniku dokonywanych rozliczeń podatkowych dochodzi do nadpłaty należności. Najczęściej nadpłatą jest kwota nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku, bądź też kwota podatku pobranego przez płatnika w wysokości większej niż należna. Ogólne zasady stwierdzania i zwrotu nadpłaty zostały uregulowane w Ordynacji podatkowej. W celu odzyskania nadpłaconego podatku należy złożyć do właściwego naczelnika urzędu skarbowego wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Uprawnienie to przysługuje nie tylko podatnikowi, lecz także płatnikowi…

Podatkowe SOS #13. GAAR – klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania

W polskim systemie podatkowym obowiązuje ogólna klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania – GAAR (z ang. General Anti-Avoidance Rule). Jej celem jest przeciwdziałanie sztucznym działaniom podatników, które – choć formalnie zgodne z przepisami – prowadzą do nieuzasadnionej korzyści podatkowej. Mechanizm ten znajduje zastosowanie, gdy działania ukierunkowane są głównie na uzyskanie preferencji podatkowej, a jednocześnie odbywają się w sposób sztuczny lub sprzeczny z przedmiotem bądź celem przepisów. W takich…

Dwa wyroki TSUE istotne dla rozliczania VAT – rekompensata za transport publiczny i import przesyłek prywatnych

8 maja 2025 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał dwa ważne orzeczenia dotyczące VAT. Pierwszy wyrok dotyczy zasad opodatkowania rekompensaty za usługi transportu publicznego. Drugi rozstrzyga wątpliwości związane ze zwolnieniem z VAT w imporcie dla niehandlowych przesyłek między osobami fizycznymi. Oba rozstrzygnięcia mogą mieć istotny wpływ na praktykę rozliczeń VAT w Polsce i całej Unii Europejskiej. Rekompensata za transport publiczny nie zwiększa podstawy opodatkowania…

Korekta rozliczeń po kontroli celno-skarbowej. Rząd przyjął projekt zmian, które ułatwią korygowanie rozliczeń podatkowych i dadzą podatnikom więcej elastyczności.

Dobra wiadomość dla podatników! W ramach procesu deregulacji Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustaw podatkowych, którego celem jest wprowadzenie długo oczekiwanych zmian w zakresie korygowania rozliczeń podatkowych (a nawet ich dokonywania) w związku z kontrolą celno-skarbową. Nowe możliwości korekt W projekcie przewidziano możliwość złożenia deklaracji tzw. „pierwotnej”, która dotychczas w ogóle nie została złożona. Uprawnienie to przysługiwać będzie w terminie 14 dni od dnia doręczenia upoważnienia do przeprowadzenia kontroli…

Podatkowe SOS #12. Postępowanie przed sądem administracyjnym w sprawach podatkowych

Postępowanie sądowoadministracyjne to jeden z najważniejszych instrumentów kontroli działalności organów podatkowych. Choć procedura ta może wydawać się sformalizowana i zawiła, warto znać jej podstawowe zasady – zwłaszcza gdy decyzja fiskusa narusza nasze prawa. Wyjaśniamy, jak przebiega postępowanie przed sądem administracyjnym w sprawach podatkowych i jakie możliwości daje podatnikowi. W polskim systemie prawnym działalność administracji publicznej, w tym organów podatkowych, podlega kontroli sądów administracyjnych – Wojewódzkich…