

17.02.2022 SLIM VAT 3 – będą uproszczenia w rozliczaniu VAT
Do 23 lutego 2022 r. potrwają prekonsultacje dotyczące nowego pakietu „SLIM VAT”, który wprowadza ponad 20 zmian mających wpływ na rozliczenie podatku VAT.Poza uzupełnieniem istniejących do tej pory braków legislacyjnych (jak np. doprecyzowanie zasad stosowania kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących), SLIM VAT 3 zawiera propozycje rozwiązań, które należy ocenić pozytywnie, ponieważ mogą przynieść faktyczne ułatwienia w rozliczeniach podatku VAT. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich.

1. Zwiększenie limitu dla małego podatnika
Nowy pakiet SLIM VAT wprowadza podwyższenie limitu sprzedaży uprawniającego do posiadania statusu małego podatnika do 2 000 000 euro. Przewidziana zmiana oznacza, iż większa liczba podatników znajdzie się w limicie 2 000 000 euro rocznego obrotu, a tym samym uzyska prawo do stosowania metody kasowej rozliczenia podatku oraz do rozliczeń kwartalnych w VAT.
2. Uproszczenie zasady korygowania transakcji WDT
Kolejnym rozwiązaniem wartym uwagi, jest uproszczenie zasady korygowania transakcji WDT, w przypadku otrzymania po terminie dokumentów dowodzących przeprowadzenia transakcji. Jak wynika z obecnego brzmienia przepisów, korekta i wykazanie WDT ma miejsce w okresie rozliczeniowym, w którym transakcja została dokonana, co może wiązać się z pewnymi trudnościami. Moment dokonania dostawy (który powstaje z chwilą fizycznego przesunięcia towaru na terytorium kraju), może bowiem nastąpić w okresie poprzedzającym powstanie obowiązku podatkowego. Proponowana zmiana przewiduje uproszczenie rozliczeń transakcji WDT precyzując, iż podatnik ma prawo do skorygowania i wykazania WDT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy.
3. Rezygnacja z wymogu posiadania faktury dokumentującej WNT przy odliczaniu VAT naliczonego
Kolejną istotną zmianą, jest rezygnacja z wymogu posiadania faktury dokumentującej WNT przy odliczaniu podatku naliczonego. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami ustawy o VAT, prawo do odliczenia VAT z tytułu transakcji WNT powstaje pod warunkiem otrzymania faktury dokumentującej transakcję w terminie 3 miesięcy, od końca miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy. Omawiana zmiana zakłada rezygnację z wymogu posiadania faktury dokumentującej WNT przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu. Oznacza to, że faktura nie będzie formalnym warunkiem odliczenia podatku, a podatek naliczony i należny z tytułu WNT będą rozliczane w tym samym okresie rozliczeniowym, co gwarantuje jego neutralność.
4. Zwiększenie progu kwotowego dla zaokrąglenia wskaźnika proporcji do 100%
Proponowana zmiana zakłada zwiększenie z 500 zł do 10.000 zł, kwoty uprawniającej do zastosowania zaokrąglenia wskaźnika proporcji do 100%, przy wskaźniku na poziomie 98%. Wprowadzone rozwiązanie z pewnością wpłynie na zmniejszenie liczby korekt deklaracji VAT, związanych z koniecznością zmiany wskaźnika proporcji.
Barbara Białas, adwokat w Enodo Advisors, specjalizuje się w podatku od towarów i usług oraz w postępowaniach podatkowych.
Pozostałe aktualności
Ruszamy z wakacyjną kampanią mailingową: „Prace budowlane w krajach UE - wszystko o podatkach (i nie tylko)”
Serdecznie zapraszamy do zapisów na bezpłatny cykl e-biuletynów poświęconych prawno-podatkowym aspektom prac budowlanych w innych krajach Unii Europejskiej.

Związek usługi budowlanej z nieruchomością a miejsce opodatkowania VAT
W naszym ostatnim artykule zasygnalizowaliśmy trudności związane z ustaleniem miejsca świadczenia usług. Dzisiaj przedstawiamy praktyczne wskazówki pomocne w ustaleniu związku usługi z nieruchomością, a w konsekwencji miejsca opodatkowania VAT.

Nowa specjalizacja w Enodo Advisors - poszerzamy naszą praktykę o sprawy z zakresu prawa akcyzowego
Rozwijamy naszą praktykę o sprawy z zakresu akcyzy, ceł, opłat produktowych oraz regulacji powiązanych z wyrobami akcyzowymi, w tym m.in. prawa energetycznego, monitorowania przewozu (SENT), zapasów paliw, obrotu alkoholem i napojami alkoholowymi!

TSUE: korzystna interpretacja pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla potrzeb VAT
Wydane kilka dni temu orzeczenie TSUE[1] może być bardzo ważne dla praktyki podatkowej w zakresie VAT w Polsce. Dotyczyło ono bowiem wysoce spornej kwestii: jak należy właściwie interpretować dla potrzeb VAT pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.

Ruszamy z kampanią mailingową: „WHT 2022 w 8 tygodni!”
Serdecznie zapraszamy do zapisów na bezpłatny cykl newsletterów poświęconych podatkowi u źródła (WHT).

Ulepszania Polskiego Ładu ciąg dalszy. Sejm uchwalił nowelizację ustawy o PIT
Uchwalona 27 stycznia br. nowelizacja[1] przewiduje m.in. wdrożenie mechanizmu zaniechania poboru zaliczek w podatku dochodowym od osób fizycznych znanego już z budzącego wiele kontrowersji rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 stycznia 2022 r. Czy ustawa ostatecznie zniweluje wątpliwości powstające u płatników rozliczających wynagrodzenia swoich pracowników?

Interpretacja ogólna MF: zwolnienie jest, ale nie wiadomo kto może z niego skorzystać
Minister Finansów potwierdził[1], że przewidziane w ustawie o CIT zwolnienie z opodatkowania dywidendy otrzymywanej przez spółki (tzw. parent-subsidiary) może być stosowane także do dywidend wypłacanych przez spółki jawne i komandytowe. Niestety nadal pozostają wątpliwości co do tego, w jaki sposób ustalić grono podatników uprawnionych do zwolnienia.

Onkoodpowiedzialni: listopad pod znakiem problemów zdrowotnych mężczyzn
Kolejna odsłona akcji #ONKOODPOWIEDZIALNI, którą dumnie wspieramy jako partnerzy tego przedsięwzięcia, poświęcona jest profilaktyce, diagnostyce i leczeniu raka gruczołu krokowego i raka jąder.

Ceny transferowe a COVID-19: co dalej z APA?
W poprzednim artykule przedstawiliśmy Rekomendacje FCT w zakresie alokacji strat oraz kosztów nadzwyczajnych, a także traktowania wsparcia antykryzysowego. Kolejnym istotnym tematem, z którym muszą zmierzyć się polscy podatnicy, jest kwestia aktualności uprzednich porozumień cenowych (APA) w czasach pandemii COVID-19. W niniejszym artykule przedstawiamy główne wnioski dotyczące tego tematu wynikające z prac Forum Cen Transferowych, działającego przy Ministerstwie Finansów.

Kolejne zmiany w przepisach o cenach transferowych – projekt ustawy w Sejmie!
Polski Ład to wciąż gorący temat, również w obszarze cen transferowych! Ostatnio w dwóch artykułach na naszej stronie internetowej opisywaliśmy pozytywne i negatywne dla polskich podatników propozycje zmian w przepisach dotyczących cen transferowych. Artykuły te były oparte o projekt zmian w przepisach o cenach transferowych, który trafiły do prekonsultacji. Dzisiaj wiemy już jak wygląd projekt przepisów, który trafił do Sejmu.

Webinarium: VAT a kary umowne i odszkodowania w branży budowlanej
Serdecznie zapraszamy na bezpłatne szkolenie poświęcone tematyce opodatkowania VAT-em kar umownych i odszkodowań w branży budowlanej. Z naszych obserwacji wynika, że zagadnienie to budzi wiele wątpliwości i praktycznych problemów, dlatego w trakcie spotkania omówimy nie tylko aspekty prawne, ale przede wszystkim skoncentrujemy się praktycznych przypadkach.

Komu opłaca się pozostanie w spółce komandytowej – cz. 2
Objęcie spółki komandytowej opodatkowaniem CIT spowodowało ożywiony ruch na rynku restrukturyzacji spółek komandytowych (o zmianach pisaliśmy w I cz. artykułu). Wielu wspólników z obawy przed podwójnym opodatkowaniem zysków wypracowanych przez spółkę, stara się zrestrukturyzować swoją działalność. Są jednak i tacy, dla których optymalnym rozwiązaniem może okazać się kontynuacja działalności w dotychczasowej formie.

Webinarium: STRATEGIA PODATKOWA 2021. Jak się przygotować?
Serdecznie zapraszamy na webinarium poświęcone sporządzaniu i publikowaniu informacji o realizowanej strategii podatkowej. Przepisy, które weszły w życie 1 stycznia br. nałożyły na dużych podatników obowiązek raportowania, i to już za ubiegły, tj. 2020 rok.

Ceny transferowe, cz. 2 – rozliczenia za 2021 r.
W poprzednim artykule wskazaliśmy na co zwrócić uwagę w kontekście rozliczeń z podmiotami powiązanymi, dotyczących ubiegłego roku. W tej części przybliżamy najważniejsze zmiany w przepisach z zakresu cen transferowych, które weszły w życie w styczniu 2021 r.

Mniej luk i niejasności w mechanizmie split payment w projekcie SLIM VAT
28 października do Sejmu wpłynął rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo bankowe[1] (znany jako SLIM VAT), który zawiera rozwiązania doprecyzowujące i uzupełniające mechanizm podzielonej płatności (MPP).

Konfiskata prewencyjna: udowodnij własną „niewinność”
Jak wynika z pierwszej części artykułu o konfiskacie prewencyjnej, planowane rozwiązanie z jednej strony wpisuje się w pewien trend zmian w przepisach karnych i karno-skarbowych, stanowiąc niejako domknięcie systemu konfiskaty. Z drugiej strony, ten nowy instrument mający przeciwdziałać ukrywaniu majątku pochodzącego z przestępstwa, może zawierać rozwiązania, które będą trudne do pogodzenia z podstawowymi zasadami praworządności oraz standardami ochrony podstawowych praw i wolności konstytucyjnych jednostki.

SLIM VAT: nowe zasady ujmowania faktur korygujących
Jednym z rozwiązań upraszczających rozliczenia VAT w projekcie SLIM VAT[1] jest zmiana zasad ujmowania faktur korygujących zmniejszających oraz wprowadzenie do ustawy zasad ujmowania korekt zwiększających.

Uprzednie porozumienia cenowe (APA) – najnowsze statystyki
Ministerstwo Finansów opublikowało niedawno statystyki dotyczące procedury zawierania uprzednich porozumień cenowych – APA.
