W związku z wejściem w życie nowelizacji ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (dalej: ”AML”), uruchomiony został Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych. Nowe przepisy nakładają na niektóre Spółki obowiązek zgłaszania do tego rejestru informacji o beneficjentach rzeczywistych w spółce.
Co do zasady beneficjentami rzeczywistymi są osoby, które sprawują bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką.
Spółkami obowiązanymi do zgłaszania informacji o beneficjentach rzeczywistych są:
- spółki akcyjne (z wyjątkiem spółek publicznych);
- spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
- spółki komandytowo-akcyjne;
- spółki komandytowe;
- spółki jawne.
Osoby uprawnione do reprezentacji spółki (zarząd w przypadku spółek kapitałowych; wspólnicy uprawnieni do reprezentacji w przypadku spółek osobowych) mają obowiązek zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych do CRBR w terminie:
- do 13 lipca 2020 r. (pierwotnie do 13 kwietnia 2020 r.) w przypadku spółek, które zostały wpisane do KRS przed dniem wejścia w życie przepisów, tj. przed dniem 13 października 2019 roku;
- 7 dni roboczych od dokonania wpisu w KRS w przypadku spółek wpisanych do KRS po dniu 13 października 2019 roku.
Informacje podlegające zgłoszeniu do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych obejmują w szczególności dane identyfikacyjne spółki a także beneficjenta rzeczywistego i członka organu lub wspólnika uprawnionego do reprezentowania.
Kary pieniężne dla obowiązanych spółek za niedopełnienie obowiązku zgłoszenia informacji o beneficjencie rzeczywistym we wskazanym terminie wynoszą do 1 000 000 zł. Należy podkreślić, że jest to sankcja administracyjna, a nie grzywna karnoskarbowa. Oznacza to, że w tym przypadku nie będzie miała zastosowanie instytucja czynnego żalu.
Autor: Benedykt Rubak