Ceny transferowe
Ceny transferowe
Ceny transferowe wymieniane są przez osoby decyzyjne w grupach kapitałowych jako jeden z najistotniejszych elementów ryzyka w obszarze podatków. Jednocześnie przy efektywnym zarządzaniu ceny transferowe potrafią być również pomocnym narzędziem biznesowym.
W Enodo Advisors rozumiemy, że zagadnienie cen transferowych powinno być rozważane nie tylko z perspektywy zarządzania ryzykiem, ale również jako element prowadzenia biznesu przez podmioty powiązane. Skupiamy się na tym, aby ceny transferowe stanowiły wsparcie w prowadzonej działalności.
Oferujemy pełen zakres usług z zakresu cen transferowych. Nie skupiamy się wyłącznie na przygotowaniu obligatoryjnych dokumentacji cen transferowych zgodnych z wymogami art. 11k i 11q Ustawy CIT oraz art. 23w i 23zc Ustawy PIT. Dokumentacja cen transferowych stanowi wyłącznie element efektywnego zarządzania zagadnieniem cen transferowych.
Najważniejsze obszary działania i doświadczenia
Zagadnienie cen transferowych ma charakter międzynarodowy. Dlatego w trakcie naszej pracy uwzględniamy Wytyczne OECD w Zakresie Cen Transferowych dla Przedsiębiorstw Międzynarodowych i Administracji Podatkowych. Jednocześnie bierzemy pod uwagę podejście do zagadnień cen transferowych prezentowane przez administrację podatkową w Polsce i w innych krajach, w których siedzibę mają strony transakcji w ramach grupy.
| Polityka cen transferowych | Projektowanie i implementacja bezpiecznych podatkowo polityk cen transferowych, uwzględniających przy tym biznesowy charakter transakcji. |
| Dokumentacja cen transferowych | Przygotowywanie lokalnych dokumentacji cen transferowych zgodnych z wymogami art. 11k i 11q Ustawy CIT oraz art. 23w i 23zc Ustawy PIT. Przygotowanie dokumentacji grupowych w oparciu o art. 11p Ustawy CIT i art. 23zb Ustawy PIT, jak również dostosowanie dokumentacji posiadanych przez klientów do potrzeb i wymagań polskich przepisów podatkowych. |
| Analizy cen transferowych | Sporządzenie analiz cen transferowych, których celem jest ustalenie lub weryfikacja rynkowego poziomu cen w transakcjach kontrolowanych. Analizy przygotowujemy dla wszystkich typów transakcji (finansowych, usługowych, towarowych oraz dotyczących licencji i WNiP). |
| Rozliczenia transakcji wewnątrzgrupowych | Przygotowujemy zasady rozliczeń transakcji wewnątrzgrupowych. Wspieramy w wyborze najodpowiedniejszej z punktu widzenia podatkowego i biznesowego metody kalkulacji ceny transferowej. Pomagamy w stworzeniu bazy kosztowej stanowiącej podstawę kalkulacji wynagrodzenia, w tym również w wyborze odpowiednich kluczu alokacji kosztów. Sporządzamy umowy i dokumenty wewnętrzne regulujące zasady rozliczeń transakcji wewnątrzgrupowych. Przygotowujemy procedury zbierania dowodów świadczenia usług w przypadku transakcji, których przedmiotem są usługi niematerialne. |
| Ocena działań restrukturyzacyjnych | Ocena dokonywana jest z m.in. z perspektywy potencjalnego opodatkowania lub obciążeń z tytułu przeniesienia wartości niematerialnych, tzw. potencjału zysku lub innych elementów posiadających wartość. W ramach oceny sprawdzamy zasadność wprowadzenia tzw. exit fee oraz analizujemy jej rynkową wysokość. Weryfikujemy, czy podjęte działania restrukturyzacyjna spełniają kryteria definicji restrukturyzacji zgodnie z regulacjami cen transferowych. |
| Permanent Establishment | Zajmujemy się tematyką przypisywania dochodów do zakładów zagranicznych (z ang. Permanent Establishment). Pomagamy w wyborze bezpiecznych podatkowo metod przypisania dochodów do zakładów zagranicznych w tym w zakresie alokacji kapitału oraz rozliczeń z centralą. |
| Porozumienia cenowe | Wspieramy w podjęciu decyzji dotyczącej złożenia wniosku o zawarcie tzw. porozumienia cenowego (APA). Weryfikujemy zasadność i możliwość złożenia wniosku dla danej transakcji. Wpieramy w przygotowaniu i złożeniu wniosku oraz w procesie rozpatrywania wniosku przez władze skarbowe. |
| Doradztwo podczas sporów | Doradzamy podczas sporów z administracją podatkową – wspieramy w trakcie kontroli i postępowań podatkowych. |