Polskie przepisy to nie wszystko, o czym musi pamiętać przedsiębiorca planujący roboty budowlane za granicą

Niemcy: podatek od usług budowlanych

Obowiązujący za naszą zachodnią granicą Bauabzugsteuer jest szczególnym rodzajem podatku budowlanego.

Przedsiębiorca dokonujący zapłaty za usługi budowlane (z pewnymi wyjątkami) ma obowiązek zapłaty podatku w wysokości 15% wartości usługi.

Oznacza to, że usługodawca otrzymuje 85% należnego wynagrodzenia, a pozostałe 15% trafia na rachunek urzędu skarbowego.

UWAGA: Niemiecki podatek od usług budowlanych może być odliczony od dochodu podlegającego opodatkowaniu na terenie Niemiec.

Na wniosek usługodawcy (na urzędowym formularzu) niemiecki urząd skarbowy wyda zaświadczenie o zwolnieniu z podatku od usług budowlanych, jeśli:

• usługodawca ma w Niemczech pełnomocnika oraz

• wykaże, że wywiązanie się przez niego ze zobowiązań podatkowych nie jest zagrożone.

 

WHT od licencjonowanych urządzeń przemysłowych

W sytuacji powadzenia prac budowalnych w innych krajach UE, dość często zdarza się że w jakimś zakresie wykorzystywany na budowie sprzęt jest wynajmowany.

Należy przy tym pamiętać, że jeśli za taki wynajem płacimy wynajmującemu z innego krajów może się okazać, że w związku taką płatnością powstanie konieczność poboru podatku u źródła (WHT).

Do takiej sytuacji dojdzie jeśli wynajmowany przez nasz sprzęt może być potraktowany za urządzenia przemysłowe.

 

Kiedy zapłacimy WHT?

W świetle ustawy o CIT podatek dochodowy od użytkowania lub prawa do użytkowania urządzenia przemysłowego pobiera płatnik (polski przedsiębiorca) i wynosi on 20% osiągniętego przychodu (chyba że umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania przewidują inaczej).

UWAGA: warto wziąć pod uwagę ryzyko związane z poborem tego podatku, zwłaszcza jeśli nie działamy przez zakład budowlany. Pojęcie urządzenia przemysłowego należy przy tym rozumieć maksymalnie szeroko, ponieważ ma ono charakter sformułowania ogólnego, mieszczącego w sobie wszelkie możliwe urządzenia stanowiące zespół elementów technicznych, w tym środki transportowe. W praktyce może to oznaczać, że urządzeniem przemysłowym będą nie tylko elektronarzędzia czy środki transportu (najczęstsze przypadki), ale również młotki czy szalunki.

 

A kiedy WHT nie będzie?

Obowiązek zapłaty podatku u źródła w Polsce nie wystąpi, jeżeli wypłata należności licencyjnych jest związana z działalnością jaką prowadzimy w danym kraju w którym działamy poprzez zakład w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym…

W kolejnym, a jednocześnie ostatnim artykule z naszego cyklu podzielimy się praktycznymi wskazówkami, które sprawią, że Wasza działalność budowlana za granicą będzie prostsza i bezpieczna.