18.10.2019 Zerowa stawka VAT: Czy oszustwa poza Unią mogą szkodzić eksporterowi unijnemu?

Termin na zgłoszenie do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych upływa już w poniedziałek

Przypominamy, że termin na zgłoszenie informacji o beneficjencie rzeczywistym do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (dalej: ”CRBR”) upływa 13 lipca 2020 r.  Przesunięcie terminu zgłoszenia do CRBR (pierwotny termin upływał 13 kwietnia 2020 r.) było jedną z propozycji rozwiązań Ministerstwa Finansów zawartych w pakiecie działań tarczy antykryzysowej 1.0, jednak także przesunięty termin zbliża się już ku końcowi.

Nowelizacja - struktury hybrydowe

W Dzienniku Ustaw, po podpisaniu przez Prezydenta RP, została niedawno opublikowana ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw. Ustawa między innymi implementuje dyrektywę Rady (UE) 2017/952 z dnia 29 maja 2017 r. zmieniającą dyrektywę (UE) 2016/1164 w zakresie rozbieżności w kwalifikacji struktur hybrydowych dotyczących państw trzecich (tzw. ATAD II).

Zmiany w raportowaniu schematów podatkowych

Dnia 25 czerwca 2020 r. w Dzienniku Ustaw została opublikowana długo wyczekiwana ustawa nowelizująca przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych (Dz. U. z 2020 r., poz. 1106). Ustawa dostosowuje krajowe regulacje dotyczące raportowania schematów podatkowych do procedury automatycznej wymiany informacji o transgranicznych schematach podatkowych pomiędzy organami podatkowymi państw członkowskich Unii Europejskiej.

1 lipca nastąpi modyfikacja zasad dotyczących Białej listy podatników VAT

1 lipca br. wejdą w życie korzystne dla podatników zmiany, które umożliwią niestosowanie przepisów dotyczących zwiększenia przychodów/wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów oraz przepisów dotyczących odpowiedzialności solidarnej w VAT  w przypadku dokonania zapłaty na rachunek niezamieszczony na tzw. Białej liście podatników VAT.

Wprowadzono szczególną klauzulę dotyczącą kosztów hipotetycznych odsetek

16 czerwca 2020 r. Prezydent podpisał ustawę, która wprowadza do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych szczególną klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania w zakresie regulacji dotyczących zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów hipotetycznych odsetek.

WHT - certyfikaty rezydencji w czasie pandemii

Sejm uchwalił Tarczę 4.0. Zamieszczone w ustawie przepisy dotyczą również płatników podatku u źródła (WHT). Kolejna wersja „Tarczy” zawiera m.in. istotne uproszczenia w obszarze certyfikatów rezydencji.

Trwała zabudowa meblowa – nowa interpretacja ogólna

27 maja 2020 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną nr PT3.8101.2.2020 w sprawie stawki VAT właściwej dla świadczenia polegającego na wykonaniu trwałej zabudowy meblowej w obiektach budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Dokumentem tym zmieniana jest uprzednio wydana w tym samym temacie interpretacja ogólna z 31 marca 2014 r. nr PT10/033/5/133/WLI/14/RD.

Tarcza antykryzysowa vs ceny transferowe – kolejne przedłużenie terminów

Opublikowana w marcu ustawa zwana „Tarczą antykryzysową” wprowadziła wydłużony termin na złożenie informacji o cenach transferowych (TPR) do 30 września 2020 r. dla podatników , których rok podatkowy rozpoczął się po dniu 31 grudnia 2018 r., a zakończył przed dniem 31 grudnia 2019 r. Co zmieniło się i zmieni w wyniku kolejnych nowelizacji "Tarczy"?

Zwrot VAT w czasach pandemii

W związku z obowiązującym w Polsce stanem zagrożenia epidemicznego, a następnie stanem epidemii, od ponad dwóch miesięcy rząd wprowadza kolejne rozwiązania mające na celu wsparcie przedsiębiorców poszkodowanych przez ograniczenia w prowadzeniu  działalności gospodarczej. Dotychczas wdrożone rozwiązania z zakresu prawa podatkowego polegają m.in. na odraczaniu terminów: składania  wybranych informacji i deklaracji, płatności niektórych zobowiązań.  Specjalne regulacje przewidują także przesuwanie terminów wejścia w życie nowych przepisów.

Od początku prac nad rozwiązaniami antykryzysowymi przedsiębiorcy wskazywali, że rozwiązaniem, które wielu z nich pomogłoby zachować płynność finansową, byłoby przyśpieszenie zwrotów podatku VAT. Jak do tej pory, przynajmniej w sposób sformalizowany, takie rozwiązanie nie zostało wprowadzone.

Gminy z tarczą czy na tarczy?

Gminy stopniowo dołączają do grona podmiotów wspierających przedsiębiorców dotkniętych konsekwencjami ekonomicznymi COVID-19. Ustawa antykryzysowa w ramach pomocy publicznej umożliwia samorządom wprowadzenie ulg poprzez zwolnienia z płatności lub przedłużenie terminu płatności rat podatku od nieruchomości. Dotychczasowa praktyka wskazuje, że proponowane uchwały rad gmin mogą się od siebie dość istotnie różnić – warunkami skorzystania z ulg czy wymogami formalnymi. 

Interaktywny formularz TPR-C dostępny na Portalu Podatkowym

Na Portalu Podatkowym został opublikowany formularz interaktywny dotyczący informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (formularz TPR-C). Najnowsza wersja dokumentu zawiera istotne zmiany wprowadzone do formularza testowego, będące wynikiem publicznych konsultacji podatkowych przeprowadzonych w październiku 2019 roku.

Tarcza antykryzysowa - rozwiązania podatkowe

Rząd przyjął projekt ustawy i rozporządzenia, które mają pomóc przedsiębiorcom w związku z pandemią COVID-19. Projekty przewidują rozwiązania dotyczące podatków i składek ZUS.

Wytyczne OECD dla transakcji finansowych

W dniu 11 lutego 2020 r. zostały opublikowane Wytyczne OECD w sprawie cen transferowych dla transakcji finansowych. Publikacja raportu, poświęconego jednemu z trudniejszych obszarów w zakresie cen transferowych, była poprzedzona intensywną debatą i długo wyczekiwana przez administrację skarbową oraz przedsiębiorców. 

"Biała lista" i split payment: płatność na rachunek podmiotu innego niż sprzedawca nie wyłącza wydatków z KUP

Po wprowadzeniu dotkliwych przepisów sankcyjnych związanych z „białą listą” podatników VAT i obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności niepewny był zakres zastosowania sankcji. Wątpliwość budziło w szczególności, czy dokonanie płatności na rachunek podmiotu trzeciego (wykazanego na białej liście i przy zastosowaniu split payment) może rodzić ryzyko sankcji w postaci ograniczenia możliwości ujęcia wydatku w kosztach uzyskania przychodów. Ostrożni podatnicy rozważali składanie zawiadomień o dokonaniu płatności na rachunek podmiotu trzeciego nawet w przypadku, gdy rachunek był wykazany na białej liście.

Instrumenty hybrydowe – nowelizacja za progiem

Nowe przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mają na celu walkę z optymalizacją podatkową dokonywaną przy użyciu tzw. struktur hybrydowych. Polega ona na ograniczeniu lub wyeliminowaniu opodatkowania dzięki wykorzystaniu podmiotów oraz transakcji, które traktowane są odmiennie w różnych jurysdykcjach podatkowych - co pozwala np. na podwójne ujęcie kosztu lub ujęcie kosztu w jednym podmiocie bez rozpoznania przychodu w drugim podmiocie.

Najnowsze statystyki dotyczące procedury zawierania uprzednich porozumień cenowych (APA)

Jak wynika z opublikowanych 20 stycznia 2020 roku przez Ministerstwo Finansów statystyk dotyczących procedury zawierania uprzednich porozumień cenowych (ang. Advance Pricing Arrangements – APA), rok 2019 był rekordowy zarówno pod względem liczby złożonych przez podatników wniosków o APA, jak i zawartych porozumień cenowych.

Czy podatnikowi zobowiązanemu do wymiany kas przysługuje ulga na wszystkie nowo nabyte kasy online?

31 grudnia 2019 r. upłynął pierwszy termin graniczny, do którego podatnicy z tzw. branż wrażliwych (w tym przypadku świadczący usługi związane z pojazdami silnikowym i motorowerowymi oraz sprzedający paliwa) byli zobligowani do wymiany kas rejestrujących na kasy online. Przepisy są nieprecyzyjne. Jednak teraz, po kilku miesiącach ich obowiązywania, zakres zastosowania ulgi został doprecyzowany. Ulga znajdzie zastosowanie jedynie w odniesieniu do określonej grupy nowych kas.

Ulga na złe długi w nowej odsłonie

Od nowego roku w podatkach dochodowych funkcjonował będzie mechanizm „ulgi na złe długi”, zbliżony do podobnego mechanizmu istniejącego już od wielu lat w podatku VAT. Podatnicy otrzymali na pozór korzystne rozwiązanie, które niestety obwarowane jest kilkoma istotnymi ograniczeniami.

Program współdziałania – ramy wewnętrznego nadzoru podatkowego

1 lipca 2020 r., wraz z wejściem w życie nowego Działu IIB Ordynacji podatkowej, zacznie obowiązywać program współdziałania między administracją skarbową a największymi podatnikami. To nowa forma współpracy oparta na umowie o współdziałaniu, zawieranej między Szefem Krajowej Administracji Skarbowej („Szef KAS”) a podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, których przychód za poprzedni rok podatkowy przekroczył równowartość 50 mln EUR.

Prezydent RP podpisał ustawę wprowadzającą zmiany w zakresie APA

Prezydent RP podpisał wczoraj (5 listopada) ustawę o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (tzw. ustawa DRM).

Eksperci Enodo ponownie wyróżnieni przez International Tax Review

Po raz kolejny partner w Enodo, Piotr Litwin, oraz of counsel Hanna Filipczyk zostali wyróżnieni jako highly regarded w International Tax Review.

Enodo Advisors wsparło Oodabno Festiwal

Pod koniec gorącego, letniego sierpnia Hubert Cichoń, partner zarządzający Enodo Advisors, gościł na Oodabno Festiwal, który odbył się w gruzińskiej miejscowości Udabno.

Enodo Advisors było sponsorem tego wydarzenia, które z kolei wspiera lokalną społeczność Udabno, niewielkiej miejscowości na gruzińskich stepach. 

Zapraszamy do obejrzenia zdjęć z festiwalu! 

Enodo Advisors wspiera Oodabno Festival

Już niedługo, na przełomie sierpnia i września, odbędzie się Oodabno Festival, wspierany przez Enodo! To znakomita okazja dla każdego fana muzyki, aby w otoczeniu gruzińskich krajobrazów posłuchać takich zespołów jak chociażby legendy polskiego reggae Vavamuffin! Oodabno to także okazja do spotkania się z nami, bo także i my musimy czasem odpocząć od zawiłej materii prawa podatkowego...

Nowa wersja oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych

18 lipca Ministerstwo Finansów opublikowało wyjaśnienia dotyczące nowej wersji oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, precyzując tym samym wymagania art. 11m ustawy o CIT.

uAPA się opóźni

Wbrew nadziejom podatników, na przepisy o uproszczonych porozumieniach cenowych (tzw. uAPA) trzeba będzie jeszcze poczekać.

Prosta Spółka Akcyjna sposobem na polskiego jednorożca?

W czwartek 13 czerwca 2019 r. Sejm przegłosował nowelizację Kodeksu Spółek Handlowych, na mocy której od 1 marca 2020 r. do obrotu prawnego wejdzie nowy typ spółki kapitałowej - długo oczekiwana Prosta Spółka Akcyjna („PSA”). PSA ma być odpowiedzią na postulaty środowisk startupowych, które wskazywały szereg problemów ograniczających ich rozwój, m.in. trudności w rozpoczynaniu działalności gospodarczej, pozyskiwaniu kapitału, czy z likwidacją spółki w przypadku niepowodzenia. To środowisko wskazywało, że do stworzenia „polskiego jednorożca” (młodej, innowacyjnej działalności o wartości powyżej 1 mld USD) potrzebny jest wehikuł prawny, który będzie bardziej dostosowany do modelu działania i inwestowania w nowatorskie pomysły (por. Polskie startupy. Raport 2018, Fundacja Startup Poland, Warszawa 2018).

Stanowisko ekspertów Enodo uwzględnione przez Ministerstwo Finansów w przyjętym przez Rząd projekcie ustawy o zmianie ustawy VAT

2 lipca 2019 r., rząd przyjął projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (UA45) w znacznie zmienionej formie. Dr hab. Hanna Filipczyk, Tomasz Kowalczyk i Piotr Litwin, doradzali Polskiemu Związkowi Pracodawców Budownictwa w zakresie jednej z najważniejszych zmian  w ustawie, tj. obniżenie tzw. sankcji ze 100% do 30% i wprowadzenie przypadków, w których sankcja nie będzie stosowana.

Blokada rachunków bankowych – groźne dla biznesu narzędzie w rękach KAS?

Od stycznia 2018 r. obowiązują w Polsce przepisy dotyczące przeciwdziałania wykorzystywania sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych. W oparciu o te przepisy szef KAS może stosować blokadę rachunków bankowych w celu zabezpieczenia wykonania przyszłych zobowiązań podatkowych. Kształt i praktyka stosowania tych przepisów budzi wątpliwości konstytucyjne.

Opodatkowanie VAT obrotu handlowego w UE – jest projekt nowych regulacji

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt ustawy implementującej unijne regulacje w zakresie opodatkowania VAT handlu między państwami członkowskimi, wprowadzone przede wszystkim Dyrektywą Rady UE 2018/1910 z 4 grudnia 2018 r.

Diabeł w szczegółach – o podobieństwach i różnicach usług w art. 15e i objętych podatkiem u źródła

Od 2018 r. obowiązuje art. 15e ustawy CIT, ograniczający możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie określonych kategorii usług i wartości niematerialnych. Uwagę od początku zwracało podobieństwo katalogu usług zawartego w art. 15e ust. 1 pkt 1 do wykazu usług podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła (WHT) ujętego w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy. Nie są to jednak zbiory identyczne.

Prawo podatkowe w systemie prawa. Międzygałęziowe związki norm i instytucji prawnych.

W najbliższy weekend, 15-16 czerwca br., na Uniwersytecie Ekonomicznym w Krakowie odbędzie się II Krakowska Ogólnopolska Konferencja Naukowa Prawa Podatkowego "Prawo podatkowe w systemie prawa. Międzygałęziowe związki norm i instytucji prawnych”.

Art. 15e ustawy CIT – wiele usług, jeszcze więcej wątpliwości

Zakres zastosowania ograniczeń z art. 15e ustawy CIT jest szeroki. Obejmuje on bowiem m.in. koszty usług doradczych, reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych i ubezpieczeń, ale także „usługi o podobnym charakterze”.

Próg de minimis i 5% podatkowej EBITDA, czyli kiedy podatnicy nie muszą się bać art. 15e ustawy CIT

Przepis art. 15e ustawy CIT ogranicza możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów określonych wydatków ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych lub podmiotów z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Ustawodawca założył, że nie byłoby zasadne objęcie tymi ograniczeniami wszystkich wypłat. W związku z tym zdecydował o wprowadzeniu do ustawy CIT określonych limitów. Podobne limity zastosowano również we wprowadzonych w tym samym roku przepisach dotyczących niedostatecznej kapitalizacji (art. 15c ustawy CIT).

Enodo Advisors zawiera strategiczne partnerstwo z Quantera Global

Quantera Global, jedna z wiodących niezależnych globalnych firm doradzająca w sferze cen transferowych, z dumą ogłasza swoje partnerstwo strategiczne z Enodo Advisors, polską firmą specjalizującą się w doradztwie podatkowym i w zakresie cen transferowych. Nawiązana współpraca umocni kompetencje w usługach z obszaru cen transferowych, zapewniając międzynarodowym przedsiębiorcom odpowiednie, dostosowane do ich potrzeb rozwiązania w sferze cen transferowych.

Art. 15e ustawy CIT - dlaczego, po co, jak?

W zależności od perspektywy cel wprowadzenia art. 15e CIT wydaje się różny. Projektujący regulacje podkreślali, że ich celem jest przeciwdziałanie agresywnej optymalizacji podatkowej, której wygodnym narzędziem są właśnie aktywa i usługi niematerialne. Podatnikom natomiast ich cel jawi się jako ewidentnie fiskalny. Skutkiem regulacji jest podniesienie efektywnej stawki podatku, dokonane w sposób nierzucający się w oczy, to znaczy przy zachowaniu dotychczasowej stawki nominalnej.

Podatek handlowy – Komisja popełniła błąd, żądając zawieszenia stosowania przepisów przez Polskę

Jak wynika z wydanego wyroku Sądu Unii Europejskiej, decyzja Komisji Europejskiej, która doprowadziła do zawieszenia przez Polskę wprowadzonych przepisów o podatku od sprzedaży detalicznej, została wydana z naruszeniem prawa unijnego.

Artykuł 15e od kuchni, czyli które koszty usług niematerialnych można odliczać?

W 2018 roku, w ramach obszernej nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, ustawodawca ograniczył możliwość podatkowego odliczenia wydatków ponoszonych przez podatników CIT na nabycie wybranych usług niematerialnych, świadczonych przez podmioty z nimi powiązane.

Strategia (prowadzenia sporów) potrzebna od zaraz

Spory podatkowe – podobnie jak spory w ogóle – są nieuniknione. Ważne, aby były prowadzone w sposób, który nie marnuje zasobów stron i nie niszczy ich relacji. Gospodarzem postępowania podatkowego są organy podatkowe. To w pierwszym rzędzie od tych organów (i działających za nie urzędników) zależy, jak będą załatwiane kwestie sporne. To w przeważającej mierze od nich zależy również, jaki będzie klimat interakcji z podatnikami i ich pełnomocnikami.

VAT w usługach budowlanych – kluczowy jest jednak protokół

Wiele wskazuje na to, że firmy z branży budowlanej mogą liczyć na uproszenie rozliczeń podatku VAT z tytułu świadczonych usług budowlanych oraz budowlano-montażowych. Tak optymistyczny wniosek płynie z jednego z najnowszych wyroków Trybunału Sprawiedliwości UE (TSUE), który uznał, że jeśli zgodnie z wolą stron o wykonaniu prac decyduje ich przyjęcie na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego, to dopiero wraz z jego podpisaniem możemy mówić o wyświadczeniu usługi z perspektywy VAT.

Procedura konsultacyjna – nowość w projekcie ordynacji podatkowej

Projekt nowej Ordynacji podatkowej przewiduje wprowadzenie nowej procedury podatkowej: konsultacji skutków podatkowych transakcji (tzw. procedury konsultacyjnej). Stanowi ona odpowiedź na zgłaszane od dawna postulaty ustanowienia „kontroli na wniosek” – wyposażenia podatników w uprawnienie do inicjowania procedury mającej na celu sprawdzenie poprawności ich rozliczeń. Jak ma przebiegać ta procedura? Jakie są jej zalety i wady?

Porozumienia podatnika z urzędnikiem – projekt nowej Ordynacji podatkowej wkrótce trafi pod obrady rządu

Rada Ministrów wkrótce zajmie się projektem nowej Ordynacji podatkowej (prace nad nią w Komisji Prawniczej dobiegają końca). Ustawa ma wejść w życie 1 stycznia 2020 r.

Enodo Advisors z największą ilością rekomendowanych ekspertów według rankingu Rzeczpospolitej!

Nasi eksperci Hanna Filipczyk (postępowania podatkowe), Izabela Ścierska-Kulma (podatek od osób prawnych), Piotr Litwin (podatek VAT) i Maciej Grzymała (międzynarodowe prawo podatkowe) zostali rekomendowani, jako najlepsi eksperci w XIII Rankingu Firm Doradztwa Podatkowego Rzeczpospolitej!

Zespół Enodo Advisors doradzał SKANSKA SA przy transakcji M&A

Dziękujemy SKANSKA SA za możliwość uczestniczenia w transakcji M&A obejmującej zbycie aktywów przeznaczonych do budowy nawierzchni bitumicznych na rzecz COLAS. Transakcja, której wartość to ok 120 mln zł, wpisuje się w nową strategię biznesową SKANSKA - cieszymy się, że mogliśmy przyczynić się do jej wdrożenia. ENODO było głównym doradcą podatkowym sprzedającego.

1% podatku

Zachęcamy Państwa do wspierania OPP Stowarzyszenie Pomocy Dzieciom i Młodzieży „Dom Aniołów Stróżów”. Doradcy podatkowi z Enodo Advisors jako wspierający „Dom Aniołów Stróżów” oferują trzem pierwszym podatnikom , którzy zdecydują się przeznaczyć 1% na wsparcie „Domu Aniołów Stróżów”, pomoc w sporządzeniu deklaracji na zasadach pro bono*.

Enodo wśród największych firm doradztwa podatkowego!

Dziś opublikowano wyniki XIII Rankingu Firm i Doradców Podatkowych Gazety Prawnej. W Rankingu startowaliśmy po raz pierwszy i od razu zakwalifikowaliśmy się do Firm Dużych, czyli największych firm doradztwa podatkowego w Polsce poza tzw. Wielką Czwórką. Zajęliśmy 16. miejsce, co uważamy za nasz duży sukces. Dziękujemy naszemu zespołowi i klientom. Bez Was tego sukcesu by nie było!

Nowe uproszczone porozumienie cenowe i jego wpływ na wysokość podatku podmiotów nabywających usługi od podmiotów powiązanych

W ostatnich dniach opublikowano długo oczekiwany projekt ustawy z 21 marca 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (Projekt), wprowadzającej m.in. regulacje dotyczące uproszczonego porozumienia cenowego (art. 93-99 Projektu).

Czy zachęty podatkowe pomogą uatrakcyjnić rynek kapitałowy?

28 lutego 2019 r., kiedy znaczna część biznesu była zaaferowana pączkami (jak to w Tłusty Czwartek), Ministerstwo Finansów opublikowało długo oczekiwany projekt Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego (SRRK). Co ciekawe, istotną część SRRK poświęcono rozwiązaniom podatkowym mającym zachęcić spółki potrzebujące finansowania do korzystania z instrumentów rynku kapitałowego, oraz zaktywizowania pośredników i  inwestorów. Planowane są również usprawnienia w administracji skarbowej m.in. w odniesieniu do spółek publicznych, ich akcjonariuszy oraz obligatariuszy.

Hanna Filipczyk, nasz of Counsel, doktorem habilitowanym!

12 marca 2019 r. Rada Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu nadała Hannie stopień naukowy doktora habilitowanego w dziedzinie  prawa. Podstawą był dotychczasowy dorobek, w tym książka "Tax avoidance and rationality of law", wydana nakładem Wolters Kluwer w 2017 r. Jesteśmy niezmiernie dumni, że tak wybitne osoby, jak Hanna, są członkami naszego zespołu! Haniu, gratulujemy!

TSUE: zakaz nadużycia prawa podatkowego to zasada ogólna prawa Unii Europejskiej

26 lutego 2019 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał dwa wyroki w połączonych sprawach C‑115/16, C‑118/16, C‑119/16 i C‑299/16 oraz C-116/16 i C-117/16. Wyroki te zostały wydane w ramach odpowiedzi na pytania prejudycjalne zadane na gruncie duńskich przepisów podatkowych dotyczących poboru podatku u źródła (WHT) od wypłat odsetek oraz dywidend.

Raportowanie schematów podatkowych – Minister Finansów nieco bardziej łaskawy

Wprowadzenie przepisów dotyczących obowiązkowego raportowania schematów podatkowych (MDR) wywołało niemałe poruszenie.

Jedną z kwestii, która budzi największe kontrowersje jest stopień skomplikowania nowych regulacji, które wprowadziły do Ordynacji podatkowej instytucję nieznaną dotychczas w polskim porządku prawnym. Szerokie i mało precyzyjne definicje podstawowych pojęć związanych z nowymi obowiązkami (takich jak promotor, korzystający czy schemat podatkowy) nie ułatwiły zadania podmiotom, które na mocy przepisów dotyczących obowiązkowego raportowania schematów podatkowych mogą być zobowiązane do raportowania. Co więcej, patrząc na literalne brzmienie nowych regulacji, niejasny pozostawał też zakres czynności podlegających raportowaniu.

Zgoda Komisji Europejskiej na obowiązkowy split payment w Polsce od marca 2019 r.

Komisja Europejska wyraziła zgodę na wprowadzenie w Polsce obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment). Opublikowany został projekt decyzji derogacyjnej, tj. zezwalającej na odstąpienie od stosowania postanowień Dyrektywy w sprawie VAT. Decyzja wymaga już tylko akceptacji unijnej Rady do spraw Gospodarczych i Finansowych (ECOFIN). Nowe zasady mogą obowiązywać od początku marca 2019 r. do końca lutego 2022 r.

Ważny wyrok TSUE dla branży budowlanej

W jakich przypadkach usługi mogą zostać uznane za element transakcji barterowej dla celów VAT? W ostatnim czasie Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyrok wskazujący kiedy - z perspektywy podatku VAT - podatnicy zobowiązani są rozpoznać transakcję o charakterze barteru, a także jak należy takie zdarzenie opodatkować (orzeczenie dotyczące fińskiej spółki w sprawie C-410/17 A Oy).

Zwiększenie sankcji za nieprawidłowości w podatkach

W czwartek, 10 stycznia został opublikowany projekt nowelizacji kodeksu karnego skarbowego. Autorzy projektu deklarują, że naczelną funkcją nowelizacji jest egzekucja należności publicznoprawnych, jednakże szereg proponowanych zmian w praktyce powoduje zaostrzenie sankcji, które mogą zostać nałożone na podatników.

Ministerstwo Finansów daje przedsiębiorcom więcej czasu na przygotowanie się do zmian w podatku u źródła.

Enodo News

Ministerstwo Finansów opublikowało dziś pierwsze rekomendacje wypracowane przez Forum Cen Transferowych, dotyczące analiz porównawczych oraz opisów zgodności. 

Ministerstwo Finansów wskazało, jak prawidłowo opodatkować sprzedaż galerii handlowej

Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące opodatkowania nieruchomości komercyjnych.

Sankcja będzie nieproporcjonalna do przewinienia

Projektowane przepisy dotyczące nakładania kar administracyjnych za błędy mogące znajdować się w JPK_VAT mogą dotyczyć nawet drobnych błędów i literówek.

JPK- jaka kara za błąd?

Karol Trybulec, senior associate w Enodo Advisors, komentuje opublikowany przez Ministerstwo Finansów projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ordynacji podatkowej i innych ustaw, przygotowany przez resort finansów.

Porządki w stawkach VAT - będzie mniej procesów?

Piotr Litwin, doradca podatkowy, partner w Enodo Advisors, komentuje ujednolicenie stawek VAT.

Zmiany w budownictwie - jak wpływają na gospodarkę i na całą branżę?

Piotr Majewski, manager w Enodo Advisors, był gościem programu "Wywiad gospodarczy" w telewizji wpolsce.pl.

Najnowsze zmiany podatkowe - Enodo Advisors w Polsat News!

Enodo Advisros i Polsat News o najbliższych zmianach podatkowych.

Prawo do odliczenia VAT

Prawo do odliczenia VAT i przejęcie firmy, które nie doszło do skutku.

Problemy przy sprzedaży galerii handlowej

Błędy mogą być bardzo kosztowne!

"XX lat Ordynacji podatkowej. Czas na nową?"

Propozycje dotyczące koncyliacyjnych metod załatwiania sporów między stronami.

Lekarze i 19% PIT

Prawo do zastosowania 19% PIT przez lekarzy podejmujących współpracę ze swoim szpitalem.

International Tax Review

Dwa wyróżnienia International Tax Review dla ekspertów Enodo!

Zwolnienie środków z rachunku VAT

Co powinni wiedzieć podatnicy?

Spółki holdingowe i odliczenia VAT

Wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE!

Usługi pośrednictwa sprzedaży

Usługi pośrednictwa sprzedaży, a limit kosztów usług niematerialnych w CIT.

Zmiany Ministerstwa Finansów

Kolejne informacje o planach Ministerstwa Finansów dotyczących ograniczeń w rozpoznawaniu kosztów samochodów firmowych.

Zmiany do Ustawy o CIT i Ustawy o PIT

Zobacz, co obejmują proponowane zmiany.

Nowe wzory formularzy PIT-TP i CIT-TP

Zmiany w obowiązujących formularzach!

Split Payment

Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia dotyczące stosowania split payment.

Enodo News

Zespół Enodo się powiększa!

Oficjalny komunikat Ministerstwa Finansów

Na stronach resortu pojawił się oficjalny komunikat w sprawie planowanych rozporządzeń zakładających zmianę terminu granicznego na przygotowanie dokumentach cen transferowych.

Enodo News

Dot. zmiany terminu granicznego na przygotowanie dokumentacji cen transferowych.

Enodo News

Zmiana terminu na złożenie dokumentacji cen transferowych.

Enodo News

Wywiad z dyrektorem Departamentu Cen Transferowych w Ministerstwie Finansów.

BONY A PODATEK VAT

Od roku 2019 będą obowiązywać nowe zasady!

Enodo News

Zobacz, czy pomijanie odrębnego podawania VAT przy każdej pozycji specyfikacji to błąd.

Enodo News

Odpowiedź Ministerstwa Finansów na oświadczenie senatora Kobiaka.

Enodo News

Przybliżamy treść Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 września 2017 r.

Enodo News

Przedstawiamy główne założenia nowych dokumentów opublikowanych na stronie Rządowego Centrum Legislacji.

Mechanizm tzw. odwrotnego obciążenia w VAT

Chcielibyśmy krótko skomentować najnowsze doniesienia i praktyczne skutki związane z rozszerzeniem stosowania mechanizmu tzw. odwrotnego obciążenia w VAT o transakcje, których przedmiotem są niektóre usługi budowlane.