Zakres zastosowania ograniczeń z art. 15e ustawy CIT jest szeroki. Obejmuje on bowiem m.in. koszty usług doradczych, reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych i ubezpieczeń, ale także „usługi o podobnym charakterze”.
Przepis art. 15e ustawy CIT ogranicza możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów określonych wydatków ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych lub podmiotów z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Ustawodawca założył, że nie byłoby zasadne objęcie tymi ograniczeniami wszystkich wypłat. W związku z tym zdecydował o wprowadzeniu do ustawy CIT określonych limitów. Podobne limity zastosowano również we wprowadzonych w tym samym roku przepisach dotyczących niedostatecznej kapitalizacji (art. 15c ustawy CIT).
Quantera Global, one of the world’s leading independent transfer pricing advisory firms, is proud to announce its strategic partnership with Enodo Advisors, a Polish professional services firm specialising in transfer pricing and tax advisory. This alliance will leverage the companies’ respective strengths in transfer pricing and tax advisory to empower MNEs with appropriate, tailor-made transfer pricing solutions.
W zależności od perspektywy cel wprowadzenia art. 15e CIT wydaje się różny. Projektujący regulacje podkreślali, że ich celem jest przeciwdziałanie agresywnej optymalizacji podatkowej, której wygodnym narzędziem są właśnie aktywa i usługi niematerialne. Podatnikom natomiast ich cel jawi się jako ewidentnie fiskalny. Skutkiem regulacji jest podniesienie efektywnej stawki podatku, dokonane w sposób nierzucający się w oczy, to znaczy przy zachowaniu dotychczasowej stawki nominalnej.
Jak wynika z wydanego wyroku Sądu Unii Europejskiej, decyzja Komisji Europejskiej, która doprowadziła do zawieszenia przez Polskę wprowadzonych przepisów o podatku od sprzedaży detalicznej, została wydana z naruszeniem prawa unijnego.
W 2018 roku, w ramach obszernej nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, ustawodawca ograniczył możliwość podatkowego odliczenia wydatków ponoszonych przez podatników CIT na nabycie wybranych usług niematerialnych, świadczonych przez podmioty z nimi powiązane.
Spory podatkowe – podobnie jak spory w ogóle – są nieuniknione. Ważne, aby były prowadzone w sposób, który nie marnuje zasobów stron i nie niszczy ich relacji. Gospodarzem postępowania podatkowego są organy podatkowe. To w pierwszym rzędzie od tych organów (i działających za nie urzędników) zależy, jak będą załatwiane kwestie sporne. To w przeważającej mierze od nich zależy również, jaki będzie klimat interakcji z podatnikami i ich pełnomocnikami.
Wiele wskazuje na to, że firmy z branży budowlanej mogą liczyć na uproszenie rozliczeń podatku VAT z tytułu świadczonych usług budowlanych oraz budowlano-montażowych. Tak optymistyczny wniosek płynie z jednego z najnowszych wyroków Trybunału Sprawiedliwości UE (TSUE), który uznał, że jeśli zgodnie z wolą stron o wykonaniu prac decyduje ich przyjęcie na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego, to dopiero wraz z jego podpisaniem możemy mówić o wyświadczeniu usługi z perspektywy VAT.
Projekt nowej Ordynacji podatkowej przewiduje wprowadzenie nowej procedury podatkowej: konsultacji skutków podatkowych transakcji (tzw. procedury konsultacyjnej). Stanowi ona odpowiedź na zgłaszane od dawna postulaty ustanowienia „kontroli na wniosek” – wyposażenia podatników w uprawnienie do inicjowania procedury mającej na celu sprawdzenie poprawności ich rozliczeń. Jak ma przebiegać ta procedura? Jakie są jej zalety i wady?
